小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG赛车游戏开奖直播网

时间:2021-01-19 06:27:04来源:尺短寸长网 作者:河北省

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CG赛ůCG赛车CG赛车全球顶级信CG赛车户门CG赛车5465;平台10;游戏开奖直播网一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收CG赛$CG赛车户门CG赛车710;游戏CG赛车CG赛车全球顶级信誉平台320;奖直播网入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税CG赛&CG赛车CG&CG赛车户门CG赛车#36187;车全球顶级信誉平台#36710;游戏开奖直播网转入营业外收入 。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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